S približavanjem 2026. godine, vlasnici kuća u Španjolskoj imaju dodatnu priliku uštedjeti na poreznim prijavama iskorištavanjem odbitaka povezanih s poboljšanjima energetske učinkovitosti. Vlada je odlučila proširiti paket poreznih olakšica koje omogućuju onima koji provode renovacije kako bi smanjili potrošnju energije u svojim domovima da značajno smanje račun za porez na dohodak.
Ovo produljenje, odobreno krajem godine i već objavljeno u Službenom glasniku (BOE), otvara vrata paketu poreznih olakšica . Mjera je dio strategije modernizacije stambenog fonda i promicanja održivosti, a istovremeno nudi olakšanje mnogim obiteljima koje razmatraju obnovu doma.
Pravni okvir i rokovi za primjenu odbitka
Pravni okvir za ove porezne olakšice utvrđen je Kraljevskom uredbom-zakonom 16/2025 , kojom se utvrđuje produljenje odbitaka za poboljšanja energetske učinkovitosti u porezu na dohodak (IRPF). Tekst pojašnjava da se važenje ovih poreznih olakšica, koje je prvobitno završilo 31. prosinca 2025., produžuje do kraja 2026. za pojedinačne domove i do 2027. za cijele stambene zgrade.
U praksi to znači da će iznosi plaćeni za renovacije provedene na domovima (glavnim prebivalištima ili nekretninama za najam) do 31. prosinca 2026. imati pravo na porezne odbitke, pod uvjetom da su ispunjeni uvjeti utvrđeni Zakonom o porezu na dohodak. Za renovacije cijelih stambenih zgrada rok se produžuje za godinu dana, do 31. prosinca 2027.
Postoji jedan posebno važan datum: konačni energetski certifikat, u slučaju individualnih obnova domova, mora biti izdan prije 1. siječnja 2027. Za obnove stambenih zgrada, certifikat nakon izgradnje mora biti izdan prije 1. siječnja 2028. Ako se propusti ovaj rok, gubi se pravo na odbitak.
Ovi datumi označavaju porezni kalendar za mnoge porezne obveznike koji, ako žele koristiti odbitak, moraju unaprijed organizirati renovacije i obradu energetskih certifikata . Samo provođenje renovacije nije dovoljno: sva dokumentacija mora biti ispravno izdana i predana na vrijeme.
Što se smatra projektom energetske obnove?
Ne ispunjava li bilo koja radnja uvjete da reforma utječe na porez na dohodak. Propisi definiraju poboljšanja energetske učinkovitosti kao ona koja smanjuju potrošnju neobnovljive primarne energije zgrade za najmanje 30% ili koja joj omogućuju postizanje energetske ocjene "A" ili "B" na službenoj ljestvici. Na najosnovnijim razinama odbitka, uzima se u obzir i rad koji smanjuje potražnju za grijanjem i hlađenjem za 7%.
U praksi, ova vrsta akcije uključuje renovacije poput zamjene prozora modelima s boljom izolacijom, poboljšanje ovojnice zgrade, zamjenu opreme učinkovitijim modelima ili radove na pročelju i krovu , pod uvjetom da rezultat rezultira potrebnim poboljšanjem pokazatelja energetske učinkovitosti. Akcije koje uključuju instalacije koje koriste fosilna goriva, poput novih plinskih ili uljnih kotlova, izričito su isključene.
Kako bi dokazao da radovi ispunjavaju uvjete, vlasnik mora imati dva certifikata energetske učinkovitosti za nekretninu : jedan izdan prije početka radova (važeći ako je izdan najviše dvije godine prije početka radova) i drugi kasnije, nakon završetka obnove, potpisan od strane kompetentnog tehničara.
Ova dva certifikata omogućuju usporedbu energetske učinkovitosti nekretnine prije i nakon obnove te služe kao dokaz Poreznoj upravi da je postignuto potrebno smanjenje potrošnje energije ili poboljšanje energetske ocjene . Bez ove dokumentacije, odbitak se ne može primijeniti, čak ni ako su uložena značajna sredstva.
Tko može imati koristi: vrste stanovanja i porezni obveznici
Odbitci su prvenstveno namijenjeni pojedincima koji plaćaju porez na dohodak i posjeduju svoje primarno prebivalište ili nekretnine za najam . Propisi također obuhvaćaju nekretnine koje još nisu iznajmljene, ali "čekaju" najam, pod uvjetom da se na kraju stave na tržište u određenim rokovima.
U slučaju stambenih zgrada, poticaj je namijenjen udrugama vlasnika kuća ili vlasnicima višestambenih zgrada koji provode sveobuhvatne projekte energetske učinkovitosti obnove. Svaki vlasnik, na temelju svog udjela u zgradi, može primijeniti svoj proporcionalni udio ulaganja kao osnovu za odbitak u svojoj poreznoj prijavi.
Ovaj pristup omogućuje i onima koji samostalno obnavljaju dom i onima koji sudjeluju u doprinosu zajednice pristup odbitcima koji mogu doseći i do 3.000 eura godišnje. Za mnoge starije zgrade, posebno u urbanim područjima s visokom koncentracijom visokih stambenih zgrada, energetski učinkovite obnove mogu predstavljati značajnu ukupnu financijsku korist.
Također je vrijedno zapamtiti da državni porezni odbitci mogu postojati istovremeno s izravnom javnom pomoći iz programa rehabilitacije , iako se sve primljene subvencije moraju odbiti od oporezivog dohotka u svrhu poreza na dohodak. Drugim riječima, porezne vlasti ne dopuštaju odbitke za troškove koji su već u potpunosti ili djelomično pokriveni javnim sredstvima.
Koliko se novca može odbiti: tri razine pomoći
Program koji je odobrila Vlada ne uspostavlja jedinstveni odbitak, već višeslojni sustav temeljen na energetskom utjecaju rada i vrsti zgrade. Iznos od 3.000 eura pojavljuje se kao godišnje ograničenje i na srednjoj razini za domove i na višoj razini za zgrade, iako se metoda za postizanje tog iznosa razlikuje u svakom slučaju.
Prvo, postoji osnovna razina, koja omogućuje odbitak do 1.000 € . To se primjenjuje kada se izvrše manje kućne adaptacije koje smanjuju potrebu za grijanjem i hlađenjem za najmanje 7%. Na ovoj razini, porezni obveznici mogu odbiti 20% plaćenih iznosa od svoje porezne prijave, s maksimalnim godišnjim odbitkom od 5.000 €. Praktični rezultat je maksimalni odbitak od 1.000 € na poreznoj prijavi.
Druga razina je najznačajnija u smislu izravnog utjecaja, budući da je to srednja razina . Ova srednja razina rezervirana je za veće projekte koji postižu smanjenje potrošnje neobnovljive primarne energije od najmanje 30% ili koji poboljšavaju energetsku ocjenu zgrade na "A" ili "B". U tom slučaju, odbitak se povećava na 40% plaćenog iznosa, s maksimalnom godišnjom osnovicom od 7.500 €; stoga je ograničenje uštede od 3.000 €.
Konačno, postoji najviša razina, usmjerena na energetske obnove cijelih stambenih zgrada . U ovom slučaju, kada radovi na nekretnini postignu 30% smanjenja potrošnje neobnovljive primarne energije ili dosegnu energetski razred "A" ili "B", svaki vlasnik može odbiti 60% svoje investicije, izračunato prema svom udjelu u zgradi. Maksimalni godišnji odbitak iznosi 5.000 € po poreznom obvezniku, pa je maksimalni godišnji odbitak ponovno 3.000 €.
Jedinstvena značajka ove posljednje razine jest da omogućuje prijenos bilo kojeg viška neodbitnog iznosa u sljedeće četiri porezne godine . Ako ulaganje vlasnika premaši godišnji prag od 5.000 eura, preostali iznos može nastaviti primjenjivati u svojim poreznim prijavama za sljedeće godine, do maksimalnog akumuliranog iznosa od 15 000 eura. U numeričkom smislu, to omogućuje ukupni odbitak do 9.000 eura (60% od 15 000 eura) raspoređen tijekom nekoliko godina.
Praktičan primjer odbitka od 3.000 € poreza na dohodak
Kako bismo razumjeli pravi opseg ovih brojki, razmotrimo slučaj vlasnika kuće koji sudjeluje u energetski učinkovitoj obnovi svoje zgrade tijekom 2026. Pretpostavimo da zajednica provodi projekt obnove fasade i poboljšanja izolacije, što za ovog određenog stanara znači posebnu procjenu od 5.000 eura, prema njihovom udjelu.
Ako radovi postignu potrebno poboljšanje energetske učinkovitosti (smanjenje potrošnje neobnovljive primarne energije od najmanje 30% ili poboljšanje na energetski razred "A" ili "B"), te je to poboljšanje sukladno tome certificirano, vlasnik može u svojoj poreznoj prijavi zatražiti odbitak od 60% na 5.000 € . To rezultira izravnim popustom od 3.000 € na njihovu ukupnu poreznu obvezu, pod uvjetom da imaju dovoljno poreza za pokrivanje odbitka.
Ako bi isti porezni obveznik imao veći trošak, na primjer 12.000 €, u prvoj godini mogao bi zatražiti samo godišnje ograničenje od 5.000 € kao osnovu za odbitak. Preostalih 7.000 € prenosilo bi se i primjenjivalo tijekom sljedeće četiri godine , sve dok se ne dosegne maksimalna akumulirana osnovica od 15.000 €. Na taj bi način postupno tražio odbitke dok ne bi ostvario ukupnu uštedu od 9.000 € tijekom nekoliko godina.
Za renovacije pojedinačnih domova sustav funkcionira slično, ali s različitim postotcima i maksimalnim iznosima. Vlasnik kuće koji uloži 7.500 eura u poboljšanja koja značajno povećavaju energetsku učinkovitost njegovog doma i dosegnu srednju razinu može odbiti 40% tog iznosa , što se prevodi u odbitak od 3.000 eura koji označava gornju granicu ovog poreznog razreda.
Uvjeti plaćanja i podobnost za pomoć
Jedno od najzbunjujućih pitanja je način plaćanja. Sitni tisak Službenog glasnika (BOE) je jasan: iznosi plaćeni u gotovini ne ispunjavaju uvjete za odbitak . Da bi se radovi uzeli u obzir u svrhu poreza na dohodak, sva plaćanja tvrtkama za obnovu, instalaterima i tehničarima koji izdaju potvrde moraju se izvršiti kreditnom ili debitnom karticom, bankovnim prijenosom, čekom na ime primatelja plaćanja ili pologom na bankovni račun.
Nadalje, prilikom izračuna osnovice za odbitak, sve javne subvencije koje porezni obveznik primi za iste radove moraju se oduzeti . Na primjer, ako se izravna pomoć primi iz regionalnog ili nacionalnog programa rehabilitacije, taj se iznos odbija od ulaganja u svrhu poreza na dohodak. Porezne vlasti stoga nastoje spriječiti da isti trošak ostvari dvostruku javnu korist.
Također je ključno razumjeti da su različiti odbici za energetsku učinkovitost međusobno isključivi za isti projekt . Drugim riječima, osnovna i srednja razina ne mogu se istovremeno primijeniti na isti rad. Porezni obveznik mora klasificirati obnovu unutar odgovarajućeg poreznog razreda i zatražiti samo odbitak povezan s tom razinom.
Uz sve to, trošak ugradnje kotlova ili opreme koja radi na fosilna goriva , poput plina ili loživog ulja, sada je zabranjen kao odbitni trošak. Filozofija poticaja je nagraditi ulaganja koja istinski smanjuju utjecaj na okoliš i potrošnju energije, stoga postoje strogi propisi u vezi s ovom vrstom opreme.
Formalni zahtjevi i dokumentacija koju treba čuvati
Osim vrste posla ili iznosa, primjena odbitka uvelike ovisi o tome da li porezni obveznik savjesno poštuje formalne zahtjeve . Porezna agencija može u bilo kojem trenutku zatražiti prateću dokumentaciju koja dokazuje i stvarnost ulaganja i postignuto poboljšanje energetske učinkovitosti.
Dokumenti koje treba čuvati uključuju potpune račune tvrtki za obnovu, instalatera i tehničara, bankovne izvode koji pokazuju plaćanja te certifikate energetske učinkovitosti od prije i poslije radova. Opća je preporuka čuvati ovu dokumentaciju najmanje četiri godine od kraja razdoblja dobrovoljnog podnošenja porezne prijave, jer je to razdoblje tijekom kojeg Porezna uprava može započeti s revizijama.
U slučaju inspekcije, Porezna uprava će provjeriti jesu li radovi u skladu s utvrđenim tehničkim specifikacijama, jesu li plaćanja izvršena prihvaćenim metodama te odgovaraju li datumi na potvrdama i računima zakonskim rokovima . Svaka neskladnost može rezultirati gubitkom odbitka i obvezom povrata nepropisno zatraženih iznosa, zajedno s odgovarajućim dodatnim naknadama i kamatama.
Zbog toga mnogi porezni savjetnici preporučuju da se vlasnik, prije početka renovacija određenog iznosa, konzultira sa stručnjakom ili detaljno pregleda propise kako bi bio jasan koje radnje daju pravo na odbitak, u koji razred spadaju i kako ih treba pravilno dokumentirati.
Cijeli ovaj skup mjera čini odbitke za energetsku učinkovitost relevantnim alatom za one koji razmišljaju o obnovi svog doma ili zgrade: ako se pravilno koriste, omogućuju vam smanjenje poreznog računa do 3.000 eura godišnje, a u nekim slučajevima i do 9.000 eura poreznih ušteda tijekom nekoliko godina, uz poboljšanje udobnosti doma, povećanje vrijednosti nekretnine i smanjenje potrošnje energije u kontekstu visokih cijena energije.
